民法典合同編新修考點解讀——保理合同
在四川省屬事業(yè)單位考試中，民法一直都是重中之重，《民法典》的正式實施為今年的事業(yè)單位考試提供了大量新的考點，尤其是新增亮點部分需要重點關(guān)注。保理合同作為合同編第二分編的的新增內(nèi)容，我們今天將結(jié)合案例進行講解，方便同學們理解和吸收相關(guān)知識點，現(xiàn)將其考點梳理如下。
一、保理合同的概念
保理合同是應收賬款債權(quán)人將現(xiàn)有的或者將有的應收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供資金融通，應收賬款管理或者催收、應收賬款債務人付款擔保等服務的合同。
例：甲丙公司訂立《買賣合同》一份，甲對丙享有總額為1000萬的貸款債權(quán)，于2021年5月1日到期，后甲公司與乙銀行訂立《有在追索權(quán)國內(nèi)保理合同》約定:“①乙向甲提供900萬元保理融資款，受讓甲基于《買賣合同》對丙享有的1000萬元應收賬款債權(quán)。②乙向甲提供的保理融資款的到期日為2021年5月1日。③若保理融資款到期，乙銀行未足額收到丙公司支付的1000萬元賬款，乙銀行既有權(quán)請求丙公司繼續(xù)支付,亦有權(quán)請求甲公司以‘ 保理融資款本金、利息、遲延利息和乙銀行實現(xiàn)債權(quán)的全部費用’為對價回購乙銀行受讓的應收賬款?！?/p>
考點1：保理合同中涉及兩個合同、三方當事人。兩個合同:第一，基礎合同的《買賣合同》);保理合同。第二,三方當事人:債權(quán)人(甲公司);保理商(乙銀行);債務人(丙公司)?？碱}中可能對名稱角色進行互換，進行混淆考察。
考點2：保理合同應當采用書面形式。保理合同的當事人為債權(quán)人(甲公司)和保理商(乙銀行)。債務人(丙公司)不是保理合同的當事人;但是，應收賬款債權(quán)通知到達丙公司時，乙銀行受讓的應收賬款債權(quán)對丙公司發(fā)生效力。保理合同的本質(zhì)是以應收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓為基礎的綜合性金融服務合同，因此，法律對保理合同未作規(guī)定的，保理合同適用法律關(guān)于債權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。
《民法典》第546條第一款規(guī)定:“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未通知債務人的，該轉(zhuǎn)讓對債務人不發(fā)生效力。如甲轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，未通知丙公司，則甲對乙銀行的轉(zhuǎn)讓對債務人乙公司不發(fā)生法律效力。
《民法典》第548條規(guī)定:“債務人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債務人對讓與人的抗辯，可以向受讓人主張。如丙公司接收到轉(zhuǎn)讓通知后，可以對甲公司抗辯，可以向受讓人乙銀行提出。
二、有追索權(quán)的保理合同
《民法典》第766條規(guī)定:“當事人約定有追索權(quán)保理的，保理人可以向應收賬款債權(quán)人主張返還保理融資款本息或者回購應收賬款債權(quán)，也可以向應收賬款債務人主張應收賬款債權(quán)。保理人向應收賬款債務人主張應收賬款債權(quán)，在扣除保理融資款本息和相關(guān)費用后有剩余的，剩余部分應當返還給應收賬款債權(quán)人?！?。
考點1：若保理融資款到期(2021年5月1日)，無論因何原因，債務人(丙公司)未向保理商(乙銀行)足額支付1000萬元，保理商(乙銀行)既有權(quán)選擇請求債務人(丙公司)繼續(xù)履行，也有權(quán)選擇請求債權(quán)人(甲公司)“回購”乙銀行受讓的應收賬款。須注意:甲公司承擔“回購”責任后，乙銀行負有將所受讓的應收賬款債權(quán)“反轉(zhuǎn)讓”(返還)給甲公司的義務;反轉(zhuǎn)讓后，乙銀行即不再有權(quán)請求丙公司還款。正是這-一點，體現(xiàn)了有追索權(quán)保理的“擔保功能”，屬于“非典型擔保’。
考點2：有追索權(quán)保理，保理商不承擔為債務人核定信用額度合同提供壞賬擔保的義務，僅提供包括保理融資在內(nèi)的其他金融服務，保理商承擔的風險較小，因此保理商所能享有的權(quán)利范圍較狹窄，風險小，權(quán)力小，風險大，權(quán)力大。本案例中，無論乙銀行選擇向甲公司主張，還是請求丙公司繼續(xù)支付，乙銀行所能獲得清償?shù)姆秶鷥H限于保理融資本金、利息、遲延利息、服務費、實現(xiàn)保理債權(quán)的必要費用(假設在本案中總計為950萬元);該數(shù)額與1000萬元應收賬款之間的差額50萬元(1000 - 950 =50),差額50萬元不能歸乙銀行保有，應經(jīng)清算后返還給甲公司。
三、無追索權(quán)的保理合同
《民法典》第767條規(guī)定:“當事人約定無追索權(quán)保理的，保理人應當向應收賬款債務人主張應收賬款債權(quán)，保理人取得超過保理融資款本息和相關(guān)費用的部分，無需向應收賬款債權(quán)人返還?！?/p>
甲公司因與丙公司訂立《買賣合同》對丙公司享有總額為1000萬元的貨款債權(quán)，于2021年5月1日到期。甲公司與乙銀行訂立《無追索權(quán)國內(nèi)保理合同》約定:“①乙向甲提供900萬元保理融資款，受讓甲基于《買賣合同》對丙享有的1000萬元應收賬款債權(quán)。②乙向甲提供的保理融資款的到期日為2021年5月1日。③若保理融資款到期，乙銀行未足額收到丙公司支付的1000萬元賬款，乙銀行只能請求丙公司繼續(xù)支付。”
考點1：若保理融資款到期(2021 年5月1日)，債務人(丙公司)未向保理商(乙銀行)足額支付1000萬元，保理商(乙銀行)只能請求債務人(丙公司)繼續(xù)履行,無權(quán)選擇請求債權(quán)人(甲公司)“ 回購”乙銀行受讓的應收賬款。
考點2：無追索權(quán)保理，保理商根據(jù)債權(quán)人提供的債務人核準信用額度，在信用額度內(nèi)承購債權(quán)人對債務人的應收賬款債權(quán)并提供壞賬擔保責任。債務人因發(fā)生信用風險未按照基礎合同約定按時足額支付應收賬款時，保理商不能向債權(quán)人追索，保理商承擔的風險較大，因此保理商所能享有的權(quán)利大。本案中，乙銀行所能獲得清償?shù)姆秶鸀?000萬元，并不限于保理融資本金、利息、遲延利息、服務費、實現(xiàn)保理債權(quán)的必要費用(假設在本例中為 950萬元)，兩者間的差額50 萬元(1000-950 = 50), 歸乙銀行保有。
