養(yǎng)老金“18連漲”幾無懸念
日前，地方兩會(huì)陸續(xù)落下帷幕，記者梳理發(fā)現(xiàn)，多個(gè)省份在政府工作報(bào)告中提及“上調(diào)退休人員基本養(yǎng)老金”，專家表示，養(yǎng)老金“18連漲”幾無懸念。此外，為緩解養(yǎng)老金的收支壓力，加快多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)勢(shì)在必行，盡快落地個(gè)人養(yǎng)老金制度迫在眉睫。
今年養(yǎng)老金漲幅約為3%
據(jù)記者了解，2022年多個(gè)省份在政府工作報(bào)告中對(duì)適度提高退休人員基本養(yǎng)老金進(jìn)行了規(guī)劃，例如：河北省明確要提高退休人員基本養(yǎng)老金；河南省表示“適度提高退休人員基本養(yǎng)老金，兜牢民生底線”；吉林省、陜西省也明確提出“確?；攫B(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放”。
與此同時(shí)，1月21日，財(cái)政部黨組書記、部長(zhǎng)劉昆在全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上明確提出，適度上調(diào)退休人員基本養(yǎng)老金。啟動(dòng)實(shí)施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌，明確中央與地方支出責(zé)任，建立地方財(cái)政補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投入長(zhǎng)效機(jī)制，合理調(diào)劑基金余缺，確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。
業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，2022年養(yǎng)老金上調(diào)窗口已開啟。事實(shí)上，截至2021年，我國(guó)退休人員養(yǎng)老金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)“17連漲”。2018年至2020年，連續(xù)三年上漲幅度均為5%，2021年上漲幅度調(diào)整為4.5%。
“近幾年，退休人員基本養(yǎng)老金的上調(diào)幅度呈下降趨勢(shì)，今年養(yǎng)老金漲幅約為3%?！蔽錆h科技大學(xué)金融證券研究所所長(zhǎng)董登新在接受記者采訪時(shí)表示，一方面是受社?；鹗杖朐鏊俜啪彽纫蛩赜绊?；另一方面，目前我國(guó)職工養(yǎng)老金人均水平為每月3000元左右，基數(shù)已經(jīng)較高，占在崗職工平均工資比重約60%左右。
“退休人員有權(quán)共享社會(huì)發(fā)展成果，同時(shí)，養(yǎng)老金上調(diào)是對(duì)抗通脹的必要措施。因此，今年退休人員基本養(yǎng)老金將繼續(xù)上調(diào)，養(yǎng)老金上調(diào)幅度應(yīng)至少不低于CPI上漲幅度?！盜PG中國(guó)區(qū)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家柏文喜對(duì)記者如是說。
上海證券基金評(píng)價(jià)研究中心研報(bào)顯示，截至2021年，基本養(yǎng)老金已經(jīng)連續(xù)17年上漲。然而按照2020年平均工資8115元/月計(jì)算，繳費(fèi)工資為8115元，從22歲大學(xué)畢業(yè)工作到60歲退休，養(yǎng)老金收入3084元/月，替代率為38%。這仍略低于國(guó)際勞工組織建議的養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)（55％）。
養(yǎng)老金第三支柱迎大擴(kuò)容
“十四五”規(guī)劃提出，要大力發(fā)展普惠型養(yǎng)老服務(wù)，逐步延遲法定退休年齡，并要提高企業(yè)年金覆蓋率，規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。
“目前我國(guó)正面臨著人口老齡化沖擊，在‘第一支柱’和‘第二支柱’大規(guī)模發(fā)展可能受限的情況下，‘第三支柱’相關(guān)制度的落實(shí)和快速推進(jìn)刻不容緩?！敝袊?guó)文化管理協(xié)會(huì)鄉(xiāng)村振興建設(shè)委員會(huì)副秘書長(zhǎng)袁帥對(duì)記者如是說。
在“十四五”規(guī)劃提出應(yīng)對(duì)人口老齡化的愿景與舉措后，各級(jí)政府和監(jiān)管部門迅速做出響應(yīng)，并對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化。2021年12月17日，中央全面深化改革委員會(huì)第二十三次會(huì)議審議通過了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，會(huì)議強(qiáng)調(diào)，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，是積極應(yīng)對(duì)人口老齡化、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。要完善制度設(shè)計(jì)，合理劃分國(guó)家、單位和個(gè)人的養(yǎng)老責(zé)任，為個(gè)人積累養(yǎng)老金提供制度保障。該文件具有推動(dòng)、健全我國(guó)三支柱體系的重要指導(dǎo)作用，標(biāo)志著“個(gè)人養(yǎng)老金新時(shí)代”即將開啟。
此外，多地2022年政府工作報(bào)告也明確提出“完善多層次社會(huì)保障體系”“構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)‘三支柱’體系”等。
我國(guó)第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金制度發(fā)展?fàn)顩r如何？據(jù)了解，2018年我國(guó)先后試點(diǎn)了養(yǎng)老目標(biāo)基金和個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；2021年9月份，銀保監(jiān)會(huì)又推出了養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品。目前，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品品種較為單一，市場(chǎng)選擇余地不大，仍有較大市場(chǎng)空間。截至目前，養(yǎng)老目標(biāo)基金資產(chǎn)凈值約為1000億元。個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入僅2億多元，參保人數(shù)4.5萬余人，需進(jìn)一步加大發(fā)展力度。
董登新表示，發(fā)展第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金必須同時(shí)兩手抓。首先，個(gè)人養(yǎng)老金制度的發(fā)展很大程度上取決于家庭理財(cái)觀念，需要通過投資教育來引導(dǎo)家庭理財(cái)，加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的重視，提高對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的重視；其次，應(yīng)鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)開展個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品研發(fā)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為投資者提供更加多樣化的投資選擇。
袁帥表示，個(gè)人養(yǎng)老金的蓬勃發(fā)展，既有賴于稅收政策從力度和結(jié)構(gòu)方面給予支持，也需相關(guān)機(jī)構(gòu)提高產(chǎn)品研發(fā)能力和資管能力，做出更多探索，推出更加多樣化和適老化的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，以滿足公眾的多元養(yǎng)老需求。
在養(yǎng)老金入市方面，董登新表示，作為第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金將成為中國(guó)資本市場(chǎng)的重要長(zhǎng)期資金來源。
“第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的入市規(guī)模是既定的，從發(fā)達(dá)國(guó)家的情況來看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的規(guī)模增長(zhǎng)空間較小。而第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金的規(guī)模是不封頂?shù)摹．?dāng)作為第二支柱的企業(yè)年金在短期內(nèi)無法快速擴(kuò)面、擴(kuò)容時(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金有望超前發(fā)展，發(fā)揮更大的補(bǔ)充養(yǎng)老功能。”董登新分析道。
袁帥表示，隨著養(yǎng)老金第三支柱的進(jìn)一步發(fā)展，其與資本市場(chǎng)將形成相互促進(jìn)的局面。我國(guó)資本市場(chǎng)中，長(zhǎng)線、機(jī)構(gòu)主導(dǎo)的投資資金較為缺乏，而養(yǎng)老金有望成為資本市場(chǎng)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的資金來源之一。第三支柱的發(fā)展，既能完善我國(guó)多層次社會(huì)保障體系，也將助力資本市場(chǎng)發(fā)展。同時(shí)，資本市場(chǎng)的不斷完善和發(fā)展也將反哺第三支柱建設(shè)，形成良性循環(huán)。
養(yǎng)老金計(jì)算公式
現(xiàn)在的養(yǎng)老金計(jì)算公式，主要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金三部分。
1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）/2*繳費(fèi)年限*1%。
2、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=參保人員退休時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額/計(jì)發(fā)月數(shù)。
3、過渡性養(yǎng)老金(各省市并不相同)=本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×統(tǒng)賬結(jié)合前的繳費(fèi)年限×1.2%。過渡性養(yǎng)老金，主要是針對(duì)，我們國(guó)家正式繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)之前，已經(jīng)參加了工作的人。這部分人大多是1992年之前就已經(jīng)參加工作了。
一、基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算公式是這樣：
基礎(chǔ)養(yǎng)老金等于退休時(shí)上年度在崗職工的月平均工資×（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%。
退休上年度在崗職工社會(huì)平均工資，有的地方使用的是城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工社會(huì)平均工資，有的地方使用的是全口徑社會(huì)平均工資。由于從2019年開始，國(guó)家要求以全口徑社會(huì)平均工資核定繳費(fèi)基數(shù)的上下限，所以未來肯定會(huì)統(tǒng)一于全口徑社會(huì)平均工資。
繳費(fèi)指數(shù)，有的是當(dāng)年的繳費(fèi)基數(shù)除以當(dāng)年的社會(huì)平均繳費(fèi)基數(shù)。一般來講，我們的繳費(fèi)基數(shù)上下限都是在60%~300%之間浮動(dòng)，所以繳費(fèi)指數(shù)一般就是0.6~3。
但是也有一些特殊情況，由北京、四川等地過去最低繳費(fèi)基數(shù)是40%，這是對(duì)一些個(gè)人和困難企業(yè)的照顧。國(guó)家已經(jīng)明確進(jìn)行統(tǒng)一到60%，北京市2019年7月1日開始上調(diào)到46%，2020年7月1日上調(diào)到52%，2021年7月1日上調(diào)到60%。
像天津等一些地區(qū)，繳納社保時(shí)是以全口徑社會(huì)平均工資為準(zhǔn)，但是計(jì)算養(yǎng)老金時(shí)要以城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工社會(huì)平均工資為準(zhǔn)。全口徑社會(huì)平均工資比較低，這樣就會(huì)造成60%的全口徑社會(huì)平均工資，實(shí)際上只有50%左右的城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工社會(huì)平均工資，這樣計(jì)算出來的繳費(fèi)指數(shù)就是0.5左右。
平均繳費(fèi)指數(shù)，實(shí)際上就是每一個(gè)月繳費(fèi)指數(shù)的平均值，10年平均指數(shù)是0.6，10年平均指數(shù)是1，20年的平均繳費(fèi)指數(shù)就是0.8。
繳費(fèi)年限，實(shí)際上是具體到的月，每一個(gè)月都可以轉(zhuǎn)化為0833年。
如果我們一直按照100%繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)，待遇會(huì)非常簡(jiǎn)單。基礎(chǔ)養(yǎng)老金就是每按照100%基數(shù)繳費(fèi)一年，可以領(lǐng)取1%的退休上年度社會(huì)平均工資。
如果是60%基數(shù)，結(jié)果是0.8%；如果是300%基數(shù)，結(jié)果是2%。
基礎(chǔ)養(yǎng)老金兼具了調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配差距的功能，通過計(jì)算收入分配差距縮小了。
二、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)算公式是這樣：
個(gè)人賬戶養(yǎng)老金等于退休時(shí)個(gè)人賬戶的余額除以退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù)。
退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù)是根據(jù)國(guó)務(wù)院統(tǒng)一公布的計(jì)發(fā)月數(shù)表確定。從40歲到70歲都有對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)。40歲是233個(gè)月，50歲是195個(gè)月，55歲是170個(gè)月，60歲是139個(gè)月，70歲只有56個(gè)月。
個(gè)人賬戶的錢數(shù)是怎么形成的？實(shí)際上我們每月繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，進(jìn)入個(gè)人賬戶的錢數(shù)就是繳費(fèi)基數(shù)的8%，以前的時(shí)候有過11%的階段。
個(gè)人賬戶的錢數(shù)，每年還會(huì)計(jì)算記賬利息。從2016年開始，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率由國(guó)務(wù)院統(tǒng)一公布。在此之前有省和各統(tǒng)籌地區(qū)統(tǒng)一公布，曾經(jīng)最低的時(shí)候只有一年期定期利率。2016年是8.31%，2017年是7.12%，2018年又達(dá)到了8.29%。
個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，并不能縮小收入分配差距，但是它貫徹的是多繳多得、長(zhǎng)繳多得的基本原則。
三、過渡性養(yǎng)老金，各省市并不相同。
十省市養(yǎng)老金計(jì)算公式
讓我們看一下，以下10個(gè)省市的養(yǎng)老金計(jì)算公式，并指出過渡性養(yǎng)老金的不同。
山東?。阂罁?jù)魯政發(fā)2006年92號(hào)文件確定的養(yǎng)老金計(jì)算公式，過渡性養(yǎng)老金等于退休上年度在崗職工月平均工資×建立個(gè)人賬戶前的繳費(fèi)年限×1.3%×平均指數(shù)。
黑龍江?。哼^渡性養(yǎng)老金計(jì)算時(shí)間成了視同繳費(fèi)年限，過渡性系數(shù)是1.2%。文件依據(jù)黑勞社發(fā)2004年67號(hào)文件。
四川?。哼^渡性養(yǎng)老金需要計(jì)算，平均工資和本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工資的平均數(shù)，過渡系數(shù)是1.3%，計(jì)算時(shí)間是1995年12月31日以前。依據(jù)川勞社發(fā)2006年17號(hào)文件。
云南?。河?jì)算年限是建立個(gè)人賬戶前的視同繳費(fèi)年限，過渡性系數(shù)1.4%。依據(jù)云政發(fā)2004年45號(hào)文件。
北京市：非常特殊，過渡性養(yǎng)老金分兩段時(shí)間計(jì)發(fā)，1992年10月至1996年8月，1992年10月之前。過渡性系數(shù)1%。依據(jù)《北京市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》。
湖南省：依據(jù)湘勞社政字2006年10號(hào)文件，過渡性系數(shù)1.3%。
湖北?。阂罁?jù)鄂勞和社文2006年169號(hào)文件。過渡性系數(shù)1.2%。
浙江?。哼^渡性養(yǎng)老金計(jì)算時(shí)間是1997年底以前，過渡性系數(shù)是1.4%。依據(jù)浙江省《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施辦法》。
山西省：用的是社平工資和指數(shù)化平均繳費(fèi)工資的平均數(shù)，時(shí)間是1995年12月31日前，過渡系數(shù)1.3%。依據(jù)晉政發(fā)2006年32號(hào)文件。
安徽省：過渡性系數(shù)1.3%，計(jì)算時(shí)間以視同繳費(fèi)年限為準(zhǔn)，依據(jù)皖政2006年59號(hào)文件。
